标题： 我国养老保险制度详解：个人缴费标准与差异

我国的养老保险分为社会养老保险与商业养老保险两大类，其中社会养老保险涵盖了城镇职工基本养老保险与城乡居民基本养老保险两个体系。虽然这两者都属于社会养老保险，但它们是两种不同的养老保险制度，但可以通过转移进行衔接。

城镇职工基本养老保险的缴费标准和规定。

城镇职工基本养老保险，根据参保群体的不同，主要分为企业职工基本养老保险与机关事业单位基本养老保险。企业职工基本养老保险的主要参保对象包括城镇各类企业职工、机关事业单位中编制外的工作人员、无雇工的个体工商户及灵活就业人员；而机关事业单位编制内的工作人员，则参加机关事业单位养老保险，除此之外的人员则不能参加机关事业单位养老保险。

城镇职工养老保险的缴费比例是统一的24%，其中单位缴费比例为16%，计入统筹基金账户，以单位职工工资总额作为缴费基数；职工个人缴费比例为8%，计入个人账户。无论是企业职工养老保险还是机关事业单位养老保险，这一缴费比例和基数都是相同的。

养老保险的“保底”与“封顶”原则。

当参保人的月工资低于上年度省级人民政府公布的在岗职工月平均工资的60%时，只能按照该月平均工资的60%作为缴费基数，这就是养老保险的“保底”原则；当参保人的实际工资高于该月平均工资的300%时，只能按照该月平均工资的300%作为缴费基数，超出部分不计入缴费基数，这就是养老保险的“封顶”原则。

对于无雇工的个体工商户及灵活就业人员，其缴纳的企业职工养老保险，是以省级人民政府公布的上年度在岗职工月平均工资作为缴费基数，可以在60%到300%的范围内选择缴费基数。最低不能低于60%，最高不能超过300%，缴费比例为20%，其中12%计入统筹基金账户，8%计入个人账户。从这里可以看出，灵活就业人员比在岗职工总的缴费比例要低4个百分点，主要是由于减少了计入统筹账户的比例，但计入个人账户的比例没有变化，因此不影响退休时养老金的计算。统筹账户低于单位职工缴费的4个百分点实际上是由国家来补贴的。

在岗职工与灵活就业人员的缴费示例。

例如，如果张三是在岗职工，每月工资为8000元，而省级人民政府公布的上年度在岗职工月平均工资为6000元，那么他的缴费下限是每月3600元，缴费上限是每月18000元。作为在岗职工，如果张三的工资高于3600元，那么需要按照每月8000元的工资作为缴费基数，缴费比例为8%。每月需从工资中扣除640元的养老保险费用，缴费指数为130.33%。在企业与机关事业单位的缴费都是一样的。

但如果张三是灵活就业人员，他可以在每月3600元至18000元之间选择缴费基数。如果选择按照下限（即60%缴费），缴费比例为20%，那么他需要每月缴纳养老保险720元，缴费指数为60%；如果选择按照每月6000元的基数缴费，每月需要缴纳的养老保险是1200元，缴费指数为100%；如果选择按照每月8000元作为缴费基数，每月需要缴纳养老保险1600元，缴费指数为130.33%，与在岗职工一样，但要比在岗职工多承担12%的缴费比例，即每月要多交960元，这是因为他不是单位职工，没有单位为其缴纳养老保险费用。

在岗职工与灵活就业人员缴费标准的差异。

综上所述，养老保险的个人缴费标准对于在岗职工和灵活就业人员而言，存在显著的差异。在岗职工只需承担个人账户的缴费，比例为8%；而灵活就业人员不但要承担个人账户部分的缴费，还要承担统筹部分的缴费，在缴费基数不变的情况下，需要比在岗职工多承担12%的缴费比例。